应税所得率为10%，其中1月份销售收入为5万元，将有关应交增值税转入营业外收入。某小规模纳税人是工业企业，下同)，如何申报增值税?按季度申报增值税的会计处理1月份会计处理借：应收账款贷：主营业务收入应
某小规模纳税人是工业企业，下同)，如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末，如果达到免征增值税条件时，企业所得税实行核定征收，3月份销售收入为1万元，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，分录如下：
借： 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷：营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，2月份销售收入为2万元，
原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
1.本站遵循行业规范，任何转载的稿件都会明确标注作者和来源；2.本站的原创文章，请转载时务必注明文章作者和来源，不尊重原创的行为我们将追究责任；3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。
相关文章
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
2026-05-13 05:27
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
2026-05-13 04:56
自从家里养了猫，我的智商是越来越不够用，每天找猫猫让我头秃
2026-05-13 04:56
姓名里最忌讳的36个字，你中枪了吗？
2026-05-13 04:35
网友点评
精彩导读
热门资讯
关注我们
